《12345政务服务便民热线》解答税费热点问题，房地产税收新政落地显成效

减免4.17亿 购房人享契税红利

大连新闻传媒集团记者殷洁

在第34个全国税收宣传月即将到来之际，国家税务总局大连市税务局党委委员、总会计师乔露与市税务局部分处室相关负责人，在FM103.3大连广播电视台综合广播播出的《12345政务服务便民热线》节目中，围绕听众关心的房地产税费优惠政策、个人所得税年度汇算、社保费征缴、税费服务数字赋能等热点问题，进行了详细解答。

热点一：房地税税费优惠政策

问：过去几个月，有关房地产的优惠政策密集出台，这其中不乏税收优惠政策，这方面大连执行效果如何？

答：2024年11月，财政部、国家税务总局、住房城乡建设部发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》、国家税务总局发布了《关于降低土地增值税预征率下限的公告》。大连市税务局从三方面积极贯彻落实国家新出台的房地产税收政策。

一是落实落好契税优惠扩围政策。我们进行了统计，去年12月1日至今年3月20日，全市共有2.69万户次购房人享受契税新政红利，减免契税4.17亿元，平均单户次享受契税优惠1.5万元，纳税人得到了实实在在的实惠。

二是明确了与“取消普通住宅和非普通住宅标准”相衔接的土地增值税政策执行标准。从2025年1月1日起，大连市执行的《辽宁省住房城乡建设厅 辽宁省财政厅 辽宁省税务局关于取消普通住宅标准有关事项的通知》规定，对于纳税人建造出售建筑容积率1.0（含）以上且单套建筑面积在144平方米（含）以下的住宅，增值额未超过扣除项目金额20%的，继续免征土地增值税。我们已经向全市2000余家房地产企业精准推送了政策，并对开展项目清算的企业进行重点辅导。

三是降低我市土地增值税预征率。制发《国家税务总局大连市税务局关于调整土地增值税预征率的公告》，明确自2025年1月1日起，从事房地产开发的纳税人转让各类型房地产的土地增值税预征率均为1%；保障性住房暂不预征土地增值税。我们预测，下调土地增值税预征率后，将为全市房地产开发企业年均减少2亿多元的税收负担，会极大缓解企业资金压力。

问：我去年10月缴纳的契税，结果不长时间，契税新政就开始执行，请问我之前缴纳的契税能否差额退还？

答： 按照《中华人民共和国契税法》以及有关规定，对于2024年12月1日前已经缴纳完毕契税并且符合法定情形的纳税人，可按规定申请退税，退税的法定情形有两项：一是根据《契税法》第十二条规定，在依法办理房屋权属登记前，权属转移合同或具有权属转移合同性质的凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的；二是《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）第五条规定，因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致房屋权属转移行为无效、被撤销或者被解除，且房屋权属变更至原权利人的。除上述两项情形外，均不属于法定的退税理由。

而您目前不具备上述两种情况的前提下，不能退还契税。

热点二：个税年度汇算

问：我身边不少同事都办理了个税年度汇算申报，大家几乎都在同一天办的，结果有人很快收到了退税，我却还在等待中。请问同时申报却不能同时收到退税是什么原因？这其中有什么填报技巧吗？

答：顺利收到退税最关键的一点就是准确填报申报信息，数据填报不准确或需税务人员核查，则会影响收到退税的时间。

而即使准确填报了信息，由于每个人的扣除事项数量不同或上传的资料不同，退税审核的时间也会不同，收到退税等待的时间也不同。

此外，还有一个原因，国家税务总局自2022年推出优先退税便民举措，先后两次扩大优先退税服务范围，并将优先服务写进了新出台的《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》，对符合汇算清缴退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。这主要是指四类人群，“上有老下有小”、看病负担较重、收入降幅较大以及年收入额6万元以下且已预缴个税的群体，税务部门延续执行优先退税制度，为纳税人提供更便捷的退税服务。

问：我每月工资都有被扣个税，为何在办个税年度汇算时，没有可退税款呢？

答：如果您在一个纳税年度内已预扣预缴的税款恰好等于应纳税额，就不会有退税。

比如有的纳税人只有一个任职受雇单位且收入稳定，扣除项目也在每月足额申报扣除，汇算申报时没有大病医疗扣除等新增专项附加扣除的，这样每月预扣预缴税款与全年应纳税额一致。

而有的纳税人存在多处收入，或因更换工作等原因导致扣除费用在预扣预缴申报时重复扣除等情况，还可能需要补税。

热点三：社保费缴纳

问：我属于灵活就业人员，请问养老保险是否可以补缴之前年度的？还有断缴的职工医保又是如何规定的？

答：您问的第一个问题，灵活就业人员养老保险是不得以事后追补缴费的方式增加缴费年限。

而第二个问题，对于断缴的职工医保，如果是在3个月（含）以内的情况，只要再次缴费的当月把断缴这2个月的保费补上，那断缴期间看病还可以享受医保待遇。但要是断缴超过3个月，就不能再补缴了，断缴期间的医保待遇也没办法享受。

热点四：数字赋能

问：我最近刚好要出差，听说坐火车、飞机，不用去打印票，报销也方便了……请问是这样吗？

答：确实是这样的。自2024年11月1日起，在我国铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票，您以后无需再到火车站、车票代售点、自助机上打印“铁路车票”（纸质报销凭证），只需在铁路12306App上，通过【我的】—【常用功能】—【电子发票】模块就可以开具、查询、下载、打印铁路电子客票。

自2024年12月1日起，在民航旅客运输服务领域推广使用全面数字化的电子发票（即航空运输电子客票行程单），所购机票所有行程结束后，可通过航空运输企业或代理企业的官网、移动客户端、服务电话等渠道取得电子行程单。

无论铁路电子客票和航空运输电子客票行程单，都可以报销入账，增值税一般纳税人也可按规定进行增值税进项税额抵扣。